墨西哥增值税(VAT)及退税全攻略

九月 21, 2021

制造商只有关注细节,才能确保增值税退税成功

如果您前往墨西哥旅游观光或者开拓业务,那么您很快就会遇到增值税(IVA)的问题。IVA是西班牙语Impuesto al Valor Agregado的首字母缩写,译为增值税。通常而言,墨西哥对进口环节、货物销售环节和提供服务环节征收增值税。目前,墨西哥境内大部分地区的增值税率为16%,但在南下加利福尼亚州(Baja California)、索诺拉州(Sonora)、奇瓦瓦州(Chihuahua)、科阿韦拉州(Coahuila)、新莱昂州(Nuevo Leon)与塔毛利帕斯州(Tamaulipas)等四十多个边境地区,增值税率为8%。毗邻危地马拉与伯利兹的22个墨西哥边境地区,也已实施征收较低营业税的政策。

当然,来墨西哥投资最主要的优惠政策还是税收减免政策,这个政策才是能让外国投资者真正受益的关键所在。

下文将向您简要介绍墨西哥增值税(IVA)的相关规定,以及能够及时退税的注意事项。

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墨西哥增值税的相关政策

绝大多数在墨西哥境内销售的商品或提供的服务,不论其交易类型是当面交易、线上交易还是电话交易,都应依法缴纳营业税。不过,在进、出口贸易方面,墨西哥有着不同的税收政策:墨西哥对向境外出口的商品免征增值税。制造商还可以通过退税流程申请对进口原材料征收的增值税退税。

进口环节缴纳的增值税,将根据原材料在原产地的出厂价计算应缴税额。其税基还应包括运费、保险费等进口环节税费以及进口关税。进口环节的增值税,将遵循现收现付制度在商品入境时征收。

“临时进口”是墨西哥增值税政策中最值得关注的一个特例。如果制造商已获得VAT和IEPS认证,那么他们无需就任何进口至墨西哥进行加工、组装的原材料缴纳增值税,前提是生产出的成品必须出口海外。

当然,要想充分享受增值税优惠政策,制造商们必须遵守相关的规定。根据2020年最新修订的《外贸法规》(Foreign Trade Rules),除了已获得OEA资格认证的企业,其他企业享受的增值税优惠均有不同程度的缩减。获得OEA认证的企业,表明他们已经达到了相关的海关特定标准。相较于仅获得VAT认证的企业,OEA认证企业享有更广泛的通关优惠和便利。

此次税制改革对增值税退税流程的快慢有重要影响。虽然税改旨在缩短退税周期,但是从实操角度来看,退税流程仍需40天,甚至更久。

墨西哥增值税退税流程

申请退税前,企业需要到联邦纳税人登记处(RFC)申请纳税人识别号(TIN)。墨西哥当地人往往随身携带一张塑料的纳税人识别卡,上面印有纳税人识别号、纳税人名称和地址。如果您希望获得退税,请务必在交易前向商家出示纳税人识别号。

随后,商家就会为您开具正式收据(factura),即电子发票(CFDI)。不同于常见的标准收据,发票(factura)作为墨西哥税务机关认可的唯一有效扣税凭证,应当注明商家的纳税人识别号、联系方式、所购买的商品或服务名称以及税额,并附上商家的电子签章。电子发票上还应显示付款方式、信用卡和现金消费明细等信息。

此外,税务机关还要求所有发票必须注明法律实体名称。开具发票时,切勿使用化名、经营别称(DBA)或其他公司实体名称。请妥善保存票据,每个月递交给墨西哥财政部(Secretaria de Hacienda),以便顺利获取退税。

发票凭证以电子发票的形式开具,经由墨西哥财政部授权的第三方机构认证,可以查验其真伪。同样地,这些凭证也以电子方式保管,并记录在企业的会计账簿中,用于申报增值税抵扣。

在日常的经营活动过程中,为了获得必要的凭证,企业可能需要花一些额外的时间在开票流程上,但是这样做一定是值得的。虽然如此,在整个退税过程中,仍有诸多细节需要留意——个别差错虽不至于导致退税失败,但却很可能大大延长退税到账的时间。

随着财政机关对增值税退税的审批要求日益严格,使得申请增值税留抵退税也变得愈发复杂。如果有很多采购项目对于公司的正常运营而言是必不可少的,为了确保税务合规,即使流程再复杂,也必须取得电子发票。在申报过程中,需要出具经营许可证、采购合同以及供应商的相关材料,供监管部门审查。其中的具体材料还包括各项会计记录、相关发票完税证明以及外贸经营许可证等。

在与供应商合作方面,Shelter服务商能够为企业提供多一层防护,确保那些供应商依法履行纳税义务,并依法开具电子发票。Shelter服务商还会向您及时通报相关法律法规的变更或修正,以及相关部门最新更新的联系方式。凭借Shelter服务商提供的专业化一条龙服务,能够确保您的企业按时递交完整资料,及时收到退税款,从而避免出现现金流周转困难的问题。

战略洞察:墨西哥的Shelter公司是什么?

如何简化您的增值税退税流程

在墨西哥开展业务的制造商们都应该对墨西哥税收体系有一个基本的认识。对于外商独资企业的子公司,这一点则显得更为重要。即便是在Shelter模式下运营的制造商们,也有必要掌握相关的税务知识。因为只有这样,企业员工在处理日常业务过程中,才能自觉地按要求搜集相关凭证。而且,这样做对在墨西哥建厂的企业的成本控制和节约有重要意义。

需要说明一点的是,确保增值税退税成功办理并不一定非要如以上所述的那么复杂。如果企业需要就进口货物和某些重要采购事项办理退税,Tetakawi可以帮助。从长远来看,携手行业经验丰富的合作伙伴处理海关相关业务,可以大大节省企业的时间和金钱成本。如果贵公司有兴趣深入了解墨西哥的税收优惠政策,并希望大幅提高增值税退税的效率,请现在就联系Tetakawi吧!

 

 

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